Hvis du får et alternativ til å kjøpe aksjer som betaling for tjenestene dine, kan du få inntekt når du får opsjonen, når du utnytter opsjonen, eller når du avhenger av opsjonen eller aksjen mottatt når du utøver alternativet. Det finnes to typer opsjoner: Optjoner gitt i henhold til en personalekjøpsplan eller en opsjonsopsjonsordning (ISO) er lovbestemte opsjoner. Aksjeopsjoner som ikke er gitt hverken i henhold til en personalekjøpsplan eller en ISO-plan, er ikke-statlige aksjeopsjoner. Se publikasjon 525. Beskattbar og ikke-skattepliktig inntekt. for å få hjelp til å avgjøre om du har fått lovbestemt eller ikke-statutert aksjeopsjon. Lovbestemte opsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg lovfestet aksjeopsjon, inkluderer du vanligvis ikke beløp i bruttoinntekt når du mottar eller utøver opsjonen. Du kan imidlertid være underlagt en alternativ minimumsskatt i året du utøver en ISO. For mer informasjon, se Form 6251 Instruksjoner. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du kjøpte ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. Men hvis du ikke oppfyller spesielle holdingsperiodekrav, må du behandle inntekter fra salget som vanlig inntekt. Legg disse beløpene, som blir behandlet som lønn, til grunnlaget for aksjen ved å bestemme gevinsten eller tapet på aksjene i aksjene. Se publikasjon 525 for spesifikke detaljer om typen opsjonsopsjon, samt regler for når inntektene rapporteres og hvordan inntektene rapporteres for inntektsskatt. Incentive Stock Option - Etter å ha utført en ISO, bør du motta en skjema 3921 (PDF) fra din arbeidsgiver, Utøvelse av et incentivaksjonsalternativ under § 422 (b). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt (hvis aktuelt) som skal rapporteres ved retur. Anskaffelseskontrakt for ansatte - Etter førstegangsoverføring eller salg av aksje oppkjøpt ved å utnytte et opsjon gitt i henhold til en ordinær aksjekjøpsplan, bør du motta en skjema 3922 (PDF) fra din arbeidsgiver, overføring av aksjekjøp gjennom en ansattes aksjekjøpsplan under § 423 (c). Dette skjemaet vil rapportere viktige datoer og verdier som trengs for å bestemme riktig kapital og ordinær inntekt som skal rapporteres ved avkastningen. Ikke-statuterende aksjeopsjoner Hvis din arbeidsgiver gir deg et ikke-statutert aksjeopsjon, vil mengden inntekt som skal inkluderes og tidspunktet for å inkludere det avhenge av om rettverdig markedsverdi av opsjonen kan bestemmes lett. Lettbestemt Fair Market Value - Hvis et opsjon er aktivt handlet på et etablert marked, kan du enkelt bestemme den rimelige markedsverdien av opsjonen. Se publikasjon 525 for andre omstendigheter som du lett kan bestemme rettferdig markedsverdi av et opsjon og regler for å bestemme når du skal rapportere inntekter for et opsjon med en lett bestemt markedsverdi. Ikke lett fastsatt Fair Market Value - De fleste ikke-statutære opsjoner har ikke en lett bestemt markedsverdi. For ikke-lovgivningsmessige opsjoner uten en lett bestemt markedsverdi, er det ingen skattepliktig hendelse når opsjonen er innvilget, men du må inkludere den virkelige markedsverdien av aksjen mottatt på trening, med fradrag av beløpet som er betalt, når du utøver opsjonen. Du har skattepliktig inntekt eller fradragsberettiget tap når du selger aksjen du mottok ved å utnytte opsjonen. Du behandler vanligvis dette beløpet som en gevinst eller tap. For spesifikke opplysninger og rapporteringskrav, se publikasjon 525. Side sist omklart eller oppdatert: 17. februar 2017Stock Valg og Skattbehandling: En generell veiledning Tegningsretter skattemessig behandling er viktig for enkeltpersoner som har mottatt aksjekursutdelingen fra deres selskap. Aksjeopsjoner brukes som en måte å gi incitamenter til enkelte ansatte, samt en måte å rekruttere talent på. Disse programmene er et nyttig ansattes fordelprogram. I motsetning til andre typer programmer som skattekvalifiserte pensjonsordninger (dvs. 401 (k), skattebeskyttede livrenter, etc.) får de ikke spesiell skattemessig behandling. Aksjeopsjonsprisene Aksjekursutdelingen er finansiert ved hjelp av et aksjeselskapsbevis. Begrenset aksje er en form for aksjer utstedt av et selskap som ikke er registrert hos US Securities Exchange Commission (SEC). Fordi de er uregistrerte aksjer, inneholder de en spesiell rød legende som må forbli på sertifikatet til det blir solgt ved registrering. Bruk av Begrenset Aksjekontrakt må holdes for en periode på minst 6 måneder, fullt betalt før det kan selges til offentligheten. Salget er begrenset til ikke mer enn 4 ganger i året eller en gang hver 90 dag. Det er en volumrestriksjon på antall begrensede aksjer som kan selges. Bare den minste av 1 prosent av companyrsquos utestående aksjer i aksjene eller gjennomsnittet siste 4 ukes handelsvolum og selges til enhver tid. Incentive Stock vs. Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner Aksjeopsjoner er klassifisert som en del av et incentiv opsjonsprogram (ISO) eller ikke-kvalifisert aksjeopsjon (NSO). ISO-programmer er det som er opprettet for å gi tilskudd utmerkelser til enkelte ansatte i et selskap basert på ytelse. NSO-programmer kan tilbys til noen av companyrsquos-valgene, inkludert styremedlemmer og offiserer. Aksjeopsjoner behandles ikke som inntekt når tildelingsprisen er tildelt en ansatt. Optjeningen av opsjonene starter klokken for den tidsperiode som aksjene kan bli solgt. Dette skyldes at teknisk ansatte ikke har fysisk besittelse av aksjen, men heller et løfte om å kjøpe. Han lover å kjøpe er satt til en forutbestemt pris, og når den utøves, vil det normalt føre til gevinst for den ansatte. Kortfristet v. Langsiktig kapitalgevinster Gevinsten realisert ved utøvelse av aksjen i opsjonsavtalen utgjør en skattepliktig hendelse. Denne gevinsten kan være en kortsiktig gevinst eller en langsiktig kapitalgevinst. Kortsiktige kapitalgevinster er skattepliktig til den ansatte som utnytter opsjonen i samme takt som kortsiktige kapitalgevinster knyttet til ordinære aksjer. Skatten kan være så høy 35 prosent. Dette er gjort for å oppmuntre til langsiktig investering. Den langsiktige kapitalgevinstskattesatsen er opptil 15 prosent. En kortsiktig gevinst er ethvert fortjeneste som oppnås ved salg av en aksje som har blitt holdt eller eid i mindre enn 1 år. Annen informasjon om aksjeopsjoner Aksjeopsjoner gir en måte for et selskap å utstede aksjer i aksjene og beholde tjenestene til enkelte ansatte. Programmene er utformet for å gi ikke-skattkvalifiserte fordeler til den ansatte som har fordel av å kunne kjøpe aksjene til en lav pris og selge dem i tide (etter en 6 måneders eierperiode) til en høyere pris. Innholdet på dette nettstedet er kun til informasjonsformål og er ikke juridisk eller faglig rådgivning. Annonserte priser på dette nettstedet er levert av tredjepartsannonsøren og ikke av oss. Vi garanterer ikke at lånevilkårene eller prisene oppgitt på dette nettstedet er de beste vilkårene eller laveste prisene tilgjengelig i markedet. Alle utlånsbeslutninger bestemmes av utlåner og vi garanterer ikke godkjenning, priser eller vilkår for noen utlåner eller låneprogram. Ikke alle søkere vil bli godkjent og individuelle lånevilkår kan variere. Brukere oppfordres til å bruke sin beste dømmekraft ved å evaluere eventuelle tredjepartstjenester eller annonsører på dette nettstedet før du sender inn noen informasjon til tredjepart. Finweb er en Internet Brands-selskap. Som med enhver form for investering, når du innser en gevinst, vurderes den inntekt. Inntektene er skattet av regjeringen. Hvor mye skatt vil du til slutt komme til å betale og når du betaler disse skattene, vil variere avhengig av hvilken type aksjeopsjoner du har tilbudt og reglene knyttet til disse alternativene. Det er to grunnleggende typer aksjeopsjoner, pluss en under vurdering i kongressen. Et incentivaksjonsopsjon (ISO) gir fortrinnsrett skattemessig behandling og må overholde spesielle forhold fastsatt av Internal Revenue Service. Denne typen aksjeopsjon tillater ansatte å unngå å betale skatt på aksjen de eier til aksjene selges. Når aksjen til slutt blir solgt, betales kort - eller langsiktig kapitalgevinster basert på gevinstene (differansen mellom salgspris og kjøpesummen). Denne skattesatsen har en tendens til å være lavere enn tradisjonelle skattesatser. Den langsiktige kapitalgevinstskatten er 20 prosent, og gjelder dersom medarbeider har aksjene i minst ett år etter trening og to år etter tildeling. Den kortsiktige kapitalgevinstskatten er den samme som den ordinære skattesatsen, som varierer fra 28 til 39,6 prosent. Skatteimplikasjoner av tre typer aksjeopsjoner Super aksjeopsjon Arbeidsutøvelsesopsjoner Ordinær inntektsskatt (28 - 39,6) Arbeidsgiver får skattefradrag Skattefradrag ved ansattes utøvelse Skattefradrag ved ansattes utøvelse Ansatt selger opsjoner etter 1 år eller mer Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Langsiktig kapitalgevinst skatt på 20 Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner (NQSOs) mottar ikke fortrinnsrett skattebehandling. Når en ansatt kjøper aksjer (ved å utnytte opsjoner), vil han eller hun derfor betale den vanlige skattesatsen på spredningen mellom det som ble betalt for aksjene og markedsprisen på tidspunktet for øvelsen. Arbeidsgivere har imidlertid fordel fordi de er i stand til å kreve skattefradrag når de utøver sine opsjoner. Av denne grunn utvider arbeidsgivere ofte NQSOer til ansatte som ikke er ledere. Skatt på 1000 aksjer til en utøvelseskurs på 10 per aksje Kilde: Lønn. Antar en ordinær skattesats på 28 prosent. Kapitalgevinstskattesatsen er 20 prosent. I eksemplet er to ansatte i 1000 aksjer med en strykpris på 10 per aksje. En har incentiv aksjeopsjoner, mens den andre har NQSOs. Begge ansatte utnytter opsjonene til 20 per aksje og holder opsjonene i ett år før de selges til 30 per aksje. Medarbeiderne med ISOs betaler ingen skatt på trening, men 4.000 i gevinster skatt når aksjene selges. Medarbeider med NQSOs betaler regelmessig inntektsskatt på 2.800 ved utøvelse av opsjonene, og ytterligere 2000 i gevinstskatt når aksjene selges. Straff for å selge ISO-aksjer innen ett år Formålet med ISOs er å belønne ansattes eierskap. Av den grunn kan en ISO bli quotdisqualifiedquot - det vil si bli en ikke-kvalifisert aksjeopsjon - dersom arbeidstaker selger aksjen innen ett år etter utøvelsen av opsjonen. Dette innebærer at arbeidstaker vil betale ordinær inntektsskatt på 28 til 39,6 prosent umiddelbart, i motsetning til å betale en langsiktig kapitalgevinst på 20 prosent når aksjene selges senere. Andre typer opsjoner og aksjeplaner I tillegg til alternativene som er omtalt ovenfor, tilbyr enkelte offentlige selskaper § 423 Arbeidsoppkjøpsplaner (ESPP). Disse programmene tillater ansatte å kjøpe aksjeselskap til en diskontert pris (opptil 15 prosent) og motta fortrinnsrett skattemessig behandling på gevinstene som blir opptjent når aksjene selges senere. Mange selskaper tilbyr også aksjer som en del av en 401 (k) pensjonsplan. Disse planene tillater ansatte å sette opp penger for pensjonisttilværelse og ikke skattlegges på denne inntekt før etter pensjonering. Noen arbeidsgivere tilbyr ekstra fordel for å matche medarbeiderbidraget til 401 (k) med aksjeselskap. I mellomtiden kan aksjeselskap også kjøpes med penger investert av den ansatte i et 401 (k) pensjonsprogram, slik at den ansatte kan bygge en investeringsportefølje på en kontinuerlig og jevn hastighet. Spesielle skattehensyn for personer med store gevinster Alternativ minsteskatt (AMT) kan gjelde i tilfeller hvor en ansatt realiserer spesielt store gevinster fra incentivaksjoner. Dette er en komplisert skatt, så hvis du tror det kan gjelde for deg, ta kontakt med din personlige økonomiske rådgiver. Flere og flere mennesker blir rammet. - Jason Rich, Salary ContributorAmerican Stock Options Storbritannia Skattelettelser på aksjeopsjoner gevinster kan oppnås ved å opprette en godkjent HM Revenue amp Tollarordning (delplan) som vil feste britisk skattebegunstigede status til opsjoner gitt av et amerikansk selskap til enten dets ansatte eller ansatte i sitt britiske datterselskap. Skattefradrag er tilgjengelig med hensyn til opsjoner med en samlet rettverdig markedsverdi på 16330.000 fastsatt ved opsjonstidspunktet. Gevinstene knyttet til opsjoner som er gitt utenfor de godkjente ordningene, er underlagt britisk inntektsskatt og (i tilfelle tilfeller) National Insurance Contributions (NIC) når det er aktuelt. Imidlertid kan arbeidsgiverne NICs overføres til opsjonen ved et felles valg eller en avtale med opsjonen. Den opsatte vil normalt motta skattefradrag for eventuelle arbeidsgivere som er betalt. Krav Aksjene må tilfredsstille de lovbestemte vilkårene. Alternativet må utøves enten: (i) på eller etter den tredje og ikke senere enn tiende årsdagen for datoen for tildeling av opsjonen eller (ii) hvor reglene tillater det, før tredje årsdagen for bevilgningsdagen og innen 6 måneder etter opsjonen av opsjonene ansettelse hos gruppen på grunn av skade, funksjonshemming, redundans eller pensjon. Taksbehandling Eventuell gevinst som oppstår ved utøvelsen av opsjonen, er ikke gjenstand for inntektsskatt eller NICs ansvar. Gunstig kapitalgevinst skatt behandling. Kostnader for etablering og administrasjon av delplanen er fradragsberettiget for selskapsskatt. Både noterte og private selskaper kan etablere godkjente ordninger. Godkjente arrangementer kan settes opp for nesten alle internasjonale planer. Det er ikke noe endringsforslag til den amerikanske planen eller den amerikanske planen administreres. Den godkjente ordningen gjelder kun for opsjoner som det er uttrykt å søke på tildelingstidspunktet. Konsekvent fleksibilitet ved å gi H M Revenue amp Toll godkjente og uautoriserte alternativer. Vedtaket er vanligvis av administrator - eller kompensasjonsutvalget i den amerikanske planen. I tillegg til skattefradrag, kan britiske ansatte delta på stort sett samme grunnlag som ansatte over hele verden. For ytterligere informasjon vennligst fyll ut forespørselsskjemaet. Denne orienteringen er kun utarbeidet for generell veiledning og bør ikke håndteres uten spesifikke råd. Ta kontakt med oss hvis du trenger mer informasjon.
No comments:
Post a Comment